年末調整で戻ってくるお金はいつ・いくら？2026年改正と還付金の仕組みを徹底解説

年末調整で戻ってくるお金は、毎月の給与や賞与から天引きされた所得税と、その年に本来納めるべき所得税を比較し、多く払い過ぎていた分を精算したものです。一般的には12月または翌年1月の給与支給時に還付されますが、必ずお金が戻るわけではありません。反対に、計算結果によっては追加徴収になることもあります。

2026年（令和8年）は、基礎控除の引き上げ、給与所得控除の最低保障額の引き上げ、扶養親族の所得要件の変更など、年末調整に関係する税制改正が実施されます。特に2026年12月の年末調整では、改正後の控除額を使って年間の所得税を計算するため、前年までと還付金の結果が変わる人もいます。還付金の計算方法から対象となる控除、戻らない理由、給与明細や源泉徴収票での確認方法まで詳しく解説します。

【まず知っておきたい】年末調整でお金が戻る理由と還付金が振り込まれる時期

毎月の所得税は確定した税額ではなく前払い

年末調整でお金が戻る最大の理由は、毎月の給与から差し引かれている所得税が、年間の最終的な税額そのものではないからです。

会社員の給与から天引きされる所得税は、国税庁が定める源泉徴収税額表に基づいて計算されています。給与額や社会保険料、扶養親族の人数などを参考に、その月に徴収する概算の税額を決める仕組みです。

しかし、実際の年間所得税額は、1年間の給与や賞与の合計、基礎控除、配偶者控除、扶養控除、生命保険料控除などを反映させなければ確定しません。

例えば、次のような事情があると、毎月の源泉徴収税額と年間の本来の税額に差が生じます。

• 年の途中で給与や賞与が変動した。
• 扶養親族が増えた、または扶養控除の対象者が変わった。
• 生命保険料や地震保険料を支払った。
• 自分で国民年金や国民健康保険料を支払った。
• 住宅ローン控除の適用を受けることになった。
• 税制改正によって基礎控除などの金額が変更された。

こうした変化を年末にまとめて反映させるのが年末調整です。つまり、年末調整の還付金は会社からの特別手当やボーナスではなく、すでに納めた所得税の過払い分が返ってくるものです。

還付金はいつ戻ってくる？2026年の支給時期

年末調整の還付金は、一般的に12月または翌年1月の給与支給日に精算されます。

2026年分の年末調整であれば、2026年12月の給与で還付される会社もあれば、2027年1月の給与で精算する会社もあります。給与計算の締め日や年末調整の事務処理日程によって違いが生じます。

国税庁の年末調整の手引では、過納額は原則として年末調整を行った月分の源泉徴収税額から差し引いて還付する仕組みが説明されています。還付しきれない場合には、その後の源泉徴収税額から順次還付することもあります。

なお、全国一律の還付金振込日が定められているわけではありません。12月の給与明細に反映されていない場合でも、直ちに還付漏れと判断する必要はありません。勤務先の人事・経理担当者に精算予定を確認すると確実です。

【2026年最新】年末調整の税制改正で還付金はどう変わる？

2026年の年末調整で特に注意したいのが、令和8年度税制改正による所得税の控除制度の変更です。

国税庁によると、今回の改正は原則として2026年12月1日に施行され、2026年分以後の所得税に適用されます。重要なのは、2026年11月までの給与に対する源泉徴収事務には変更がなく、12月の年末調整で改正内容を反映させる点です。

2026年に変わる5つの重要ポイント 基礎控除は最大104万円に引き上げ

基礎控除とは、納税者の合計所得金額に応じて所得から差し引ける控除です。2026年分は、所得水準によって控除額が異なります。

国税庁が公表している令和8年分の基礎控除額は次のとおりです。

• 合計所得金額489万円以下：104万円
• 489万円超655万円以下：67万円
• 655万円超2,350万円以下：62万円
• 2,350万円超2,400万円以下：48万円
• 2,400万円超2,450万円以下：32万円
• 2,450万円超2,500万円以下：16万円
• 2,500万円超：適用なし

特に注目されるのは、合計所得金額489万円以下の人に適用される104万円の基礎控除です。

ただし、104万円がそのまま還付されるわけではありません。これは課税対象となる所得を計算する際に差し引く金額です。実際に戻る所得税は、適用される税率やほかの控除、すでに徴収された金額によって決まります。

給与所得控除の最低保障額は74万円

給与所得控除は、会社員などの給与所得者について、給与収入から一定額を差し引く制度です。個人事業主の必要経費に近い役割を持っています。

2026年分と2027年分については、給与所得控除の最低保障額が従来の65万円から74万円に引き上げられました。給与収入190万円以下の人が対象となる範囲です。

給与収入が190万円を超える場合には、給与所得控除の別の計算区分が適用されます。そのため、すべての会社員の給与所得控除が一律9万円増えるという意味ではありません。

扶養控除の所得要件は62万円以下に変更

2026年12月からは、扶養親族や同一生計配偶者などの所得要件も変更されます。

一般的な扶養親族の場合、合計所得金額の要件は従来の58万円以下から62万円以下になります。給与収入だけの場合は、給与所得控除74万円を差し引くため、給与収入136万円以下が目安です。

ここで注意したいのは、扶養控除の所得要件と社会保険の扶養認定基準は別の制度だという点です。所得税上の扶養対象になったからといって、健康保険などの被扶養者要件も自動的に満たすわけではありません。

大学生年代に関係する特定親族特別控除

19歳以上23歳未満の親族がいる家庭では、特定親族特別控除も確認しておきたい制度です。

対象となる親族の合計所得金額が62万円を超え123万円以下の場合、所得に応じて1人につき最大63万円の控除を受けられます。

給与収入だけの場合、対象となる範囲は136万円超197万円以下です。控除額は所得に応じて段階的に減少します。

この制度の大きな特徴は、従来の扶養控除の所得要件を超えてアルバイト収入などが増えた大学生年代の親族についても、一定の所得範囲で親の税負担を軽減できることです。

ただし、特定親族特別控除は通常の扶養控除と同じものではありません。対象となる年齢や所得、申告書の提出方法を確認する必要があります。

【具体的に解説】年末調整の還付金の計算方法と所得税の仕組み

還付金の基本的な計算式

年末調整で戻ってくるお金は、次の計算式で求められます。

還付金＝年間の源泉徴収税額の合計－年調年税額

この計算結果がプラスなら還付、マイナスなら不足額の追加徴収になります。

ここで重要なのが、源泉徴収税額と年調年税額の違いです。

• 源泉徴収税額：毎月の給与や賞与から前払いとして天引きされた所得税と復興特別所得税の合計。
• 年調年税額：1年間の給与収入や所得控除、税額控除などを反映させて計算した最終的な税額。

毎月の源泉徴収は概算であるため、両者が一致するとは限りません。年末調整は、その差額を精算するための手続きです。

実際の計算はどのような順序で行う？

国税庁が示す令和8年分の年末調整の計算手順は、次のようになっています。

1. 年間の給与収入を合計する。1月から12月までの給与や賞与を集計する。
2. 給与所得控除を差し引く。給与収入から給与所得控除を引いて給与所得を求める。
3. 所得控除を差し引く。基礎控除、扶養控除、配偶者控除、社会保険料控除、生命保険料控除などを反映する。
4. 課税所得に税率を適用する。課税給与所得金額に応じて所得税額を計算する。
5. 住宅ローン控除などを差し引く。適用対象であれば、税額から直接控除する。
6. 復興特別所得税を加える。原則として算出した所得税額に102.1％を乗じ、100円未満を切り捨てる。
7. 源泉徴収済みの金額と比較する。年間の徴収額が最終税額より多ければ差額を還付する。

このように、所得税の還付金は単純に給与の何％が戻るという仕組みではありません。給与収入だけでなく、控除の種類や所得水準によっても変わります。

国税庁の計算例では11万5,270円が還付

国税庁の令和8年分年末調整の手引には、計算の具体例が掲載されています。

その例では、年間の源泉徴収税額が15万6,670円、年調年税額が4万1,400円です。

差額を計算すると、次のようになります。

156,670円－41,400円＝115,270円

つまり、この例では11万5,270円が還付されます。

もちろん、この金額は国税庁の計算例であり、すべての会社員に同額が戻るわけではありません。年収、賞与、家族構成、保険料などが異なれば、還付金も変わります。

【控除を見落とさない】年末調整でお金が戻る主な控除と対象者

還付金の金額に大きく関係するのが、年末調整で適用される所得控除と税額控除です。必要な申告書を提出していなければ、本来受けられる控除が反映されない可能性があります。

生命保険料控除

生命保険料控除は、本人が支払った生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料などに応じて所得から差し引ける制度です。

2012年以降に締結した新契約では、一般生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料のそれぞれについて、原則として最大4万円の所得控除が適用されます。合計の適用限度額は12万円です。

2026年分では、23歳未満の扶養親族がいる場合、新契約の一般生命保険料控除について特例が設けられています。この場合、控除限度額は最大6万円です。2026年分と2027年分に適用される特例となっています。

生命保険料控除を受けるには、保険料控除申告書を勤務先に提出し、保険会社などが発行する控除証明書を用意する必要があります。

社会保険料控除

社会保険料控除は、本人または本人と生計を一にする配偶者や親族のために支払った社会保険料を所得から差し引ける制度です。

対象となる主な保険料には、次のものがあります。

• 健康保険料
• 厚生年金保険料
• 国民年金保険料
• 国民健康保険料・国民健康保険税
• 介護保険料
• 雇用保険料

給与から天引きされている社会保険料は、原則として勤務先が把握しているため、改めて申告する必要はありません。

一方、国民年金や国民健康保険料などを本人が直接支払った場合には、申告漏れに注意が必要です。国民年金保険料や国民年金基金の掛金については、証明書類の提出または提示も必要になります。

特に、家族の国民年金保険料を自分が負担している場合などは、誰が実際に支払ったかによって控除を受けられる人が変わるため、確認しておきましょう。

住宅ローン控除

住宅ローン控除は、住宅ローンを利用して住宅を取得・新築・増改築した人が、一定の要件を満たす場合に受けられる税額控除です。

生命保険料控除や社会保険料控除が所得から差し引かれるのに対し、住宅ローン控除は計算された所得税額から直接差し引かれる点が大きな違いです。

給与所得者の場合、原則として最初の年は確定申告が必要です。2年目以降は、必要書類を勤務先に提出することで年末調整による控除を受けられます。

住宅ローン控除は還付金に大きく影響する場合がありますが、控除額がそのまま現金で戻ってくるわけではありません。実際に納めた所得税額などが還付の上限に関係します。

そのほかに確認したい控除

年末調整では、以下の控除も確認しておきましょう。

• 配偶者控除・配偶者特別控除：配偶者の所得や本人の所得などの条件を満たす場合に適用される。
• 扶養控除：一定の年齢や所得要件を満たす扶養親族がいる場合に適用される。
• 障害者控除：本人や一定の親族が障害者に該当する場合に適用される。
• ひとり親控除・寡婦控除：一定の要件に該当する場合に適用される。
• 勤労学生控除：本人が一定の所得要件などを満たす学生である場合に適用される。
• 地震保険料控除：対象となる地震保険料を支払った場合に適用される。
• 小規模企業共済等掛金控除：対象となる掛金を支払った場合に適用される。

特に注意したいのは、控除によって申告方法や必要書類が異なることです。勤務先から案内された書類だけでなく、個人で支払った保険料なども確認しておくと、申告漏れを防ぎやすくなります。

【戻らないのはなぜ？】年末調整で還付金がない・追加徴収になる理由

年末調整をしたのにお金が戻らないと、不安になる人もいる可能性があります。しかし、還付金がないこと自体は必ずしも計算ミスを意味しません。

理由1：毎月の源泉徴収額が本来の税額より少なかった

年末調整は払い過ぎた税金を戻すだけでなく、不足している税金を徴収する手続きでもあります。

例えば、年の途中で給与や賞与が大きく増えた場合、毎月の源泉徴収税額の合計が最終的な年税額に届かないことがあります。

この場合、12月や翌年1月の給与から追加徴収されることがあります。

理由2：扶養親族の状況が変わった

年の途中で扶養親族が就職したり、配偶者の収入が増えたりすると、扶養控除や配偶者控除の適用条件が変わる場合があります。

毎月の源泉徴収では扶養親族がいるものとして計算されていたのに、年末時点では控除対象から外れる場合、年間の税額が増えて追加徴収になる可能性があります。

2026年は扶養親族の所得要件が変更されるため、家族の年間収入を改めて確認することが大切です。

理由3：控除を受けるための申告書を提出していない

基礎控除、配偶者控除、生命保険料控除、特定親族特別控除などは、必要な申告書を勤務先に提出しなければ、正しく反映されないことがあります。

特に2026年は基礎控除申告書の様式や記載内容にも変更があります。大学生年代の親族がいる場合は、特定親族特別控除申告書の提出も忘れないようにしましょう。

理由4：そもそも還付される税金がない

もともと毎月の給与から所得税がほとんど徴収されていない人は、年末調整で戻る金額も少なくなります。

例えば、源泉徴収税額が年間を通じて0円で、最終的な所得税額も0円であれば、年末調整による所得税の還付金はありません。

また、控除を受けたことで税額が0円になったとしても、すでに納めた所得税がなければ、そこから還付されるお金も発生しません。

理由5：年末調整の対象外になっている

年末調整は、すべての給与所得者に一律で実施されるものではありません。

例えば、年間の給与収入が2,000万円を超える人や、勤務先に扶養控除等申告書を提出していない人などは、原則として年末調整の対象外です。

また、年の途中で退職し、その後年末まで再就職していない場合なども、通常の年末調整を受けられないことがあります。

こうした場合でも、確定申告や還付申告によって納め過ぎた所得税を取り戻せる可能性があります。還付申告は、原則として対象年の翌年1月1日から5年間提出できます。

【見逃し注意】給与明細と源泉徴収票で還付金を確認する方法

実際にいくら戻ってきたのかを確認するには、給与明細と源泉徴収票の両方を見ることが大切です。それぞれ役割が異なります。

給与明細では年末調整の還付額を確認

最も簡単なのは、年末調整が反映された月の給与明細を確認する方法です。

会社によって表示名は異なりますが、次のような項目を探してください。

• 年末調整還付額
• 年調還付
• 所得税還付
• 年末調整過不足額
• 年末調整徴収額

プラスの金額が還付として加算されている場合、手取り額が増えます。反対に、追加徴収の場合は所得税などの控除欄に不足額が反映されます。

ただし、会社によっては給与とは別に振り込む場合や、翌月以降に精算する場合もあります。

源泉徴収票では年間の税額と控除内容を確認

源泉徴収票は、1年間の給与収入や所得控除、最終的な所得税額などを確認するための書類です。

特に確認したい項目は次のとおりです。

• 支払金額：年間の給与や賞与などの収入金額。
• 給与所得控除後の金額：給与所得控除を差し引いた後の金額。
• 所得控除の額の合計額：基礎控除や扶養控除、保険料控除などの合計。
• 源泉徴収税額：年末調整後の年間の所得税額などを確認する項目。
• 社会保険料等の金額：年間の社会保険料などの金額。
• 住宅借入金等特別控除の額：住宅ローン控除が適用された場合の金額。

ここで注意したいのは、源泉徴収票には通常、給与明細のような独立した「還付金額」の欄がないことです。

還付金そのものを知りたい場合は、年末調整が反映された給与明細を確認してください。源泉徴収票は、年間の税額や控除が正しく計算されているかを確認するために使います。

還付金が少ないと感じたら確認する3つのポイント

予想より還付金が少なかった場合は、次の順番で確認すると原因を整理しやすくなります。

1. 控除の申告漏れがないか

生命保険料控除証明書、国民年金保険料、扶養親族の所得など、申告した内容が正しく反映されているかを確認します。

2. 源泉徴収税額と年調年税額の差を確認する

年間に徴収された税額と、源泉徴収票に記載された年間の税額を比較します。差額が還付額の目安になります。

3. 会社の給与担当者に確認する

給与明細に還付額が見当たらない場合は、年末調整の処理が翌月に回っていないか、申告書の提出に不備がなかったかを確認しましょう。

【年末調整の還付金】に関するよくある質問（FAQ）

Q1：年末調整で戻ってくるお金はいつ振り込まれますか？
A1：一般的には12月または翌年1月の給与支給日に精算されます。会社によっては別途振り込む場合もあるため、具体的な支給日は勤務先に確認してください。

Q2：年末調整で戻ってくるお金はいくらですか？
A2：年間の源泉徴収税額から年調年税額を差し引いた金額です。年収、賞与、扶養親族、保険料控除、住宅ローン控除などによって異なります。

Q3：2026年は基礎控除が104万円になると全員の還付金が増えますか？
A3：全員の還付金が増えるわけではありません。104万円は合計所得金額489万円以下の場合の基礎控除額であり、実際の還付金は年間の源泉徴収税額と最終的な税額との差額で決まります。

Q4：年末調整で戻ってくるお金は源泉徴収票のどこを見れば分かりますか？
A4：還付金そのものは、通常、給与明細の「年末調整還付額」などの項目で確認します。源泉徴収票では「源泉徴収税額」や「所得控除の額の合計額」などを確認してください。

Q5：年末調整でお金が戻らないのは計算ミスですか？
A5：必ずしも計算ミスではありません。源泉徴収税額が年間の税額より少なければ追加徴収になります。また、もともと所得税を納めていない場合は還付金が発生しないこともあります。

Q6：住宅ローン控除は年末調整で還付されますか？
A6：給与所得者の場合、原則として初年度は確定申告が必要です。2年目以降は勤務先に必要書類を提出すれば年末調整で適用できます。控除額は所得税額などの範囲内で反映されます。

Q7：年末調整で申告し忘れた控除は後から取り戻せますか？
A7：条件を満たしていれば、確定申告や還付申告で所得税の還付を受けられる可能性があります。還付申告は原則として対象年の翌年1月1日から5年間提出できます。

年末調整で戻ってくるお金は、毎月の源泉徴収税額と、本来納めるべき年間の所得税額を精算した結果です。源泉徴収された金額が多ければ還付され、少なければ追加徴収になります。

2026年は、基礎控除の最大104万円への引き上げ、給与所得控除の最低保障額74万円への引き上げ、扶養親族の所得要件の変更など、会社員の税負担に関係する改正が実施されます。特定親族特別控除や23歳未満の扶養親族がいる場合の生命保険料控除の特例も、忘れずに確認したいポイントです。

還付金を正しく受け取るために大切なのは、控除の対象になる支出や家族の所得を把握し、必要な申告書と証明書を勤務先に提出することです。

還付金が多いか少ないかだけで判断するのではなく、源泉徴収税額と年調年税額の関係を理解し、源泉徴収票で年間の税額や控除内容を確認することが、年末調整で損をしないための基本です。

2026年12月の年末調整では、改正後の制度が適用されます。勤務先から配布される新しい申告書の内容を確認し、自分に適用できる控除を漏れなく申告しましょう。

主な根拠資料： 国税庁「令和8年分年末調整のしかた」「令和8年度税制改正による所得税の基礎控除の引上げ等について」「令和8年度税制改正Q&A」「タックスアンサー」。

2026年11月12日時点の公表資料を基に構成。税額・控除額は個別の所得や適用要件によって異なります。

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